摘要:什么是含税级距呢?如下图所示:
看上去,税率好像还是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%几档,但仔细比较就会发现,这每一档对应的收入区间,都较从前有了较大提升。例如,20%那一档税率,目前对应的是月收入4500元至9000元的含税级距也就是你在进行基本减…

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近日,国务院发布《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》,提出“适当加大对高收入者的税收调节力度”,随后网上传出了“年收入12万元以上属于高收入人群,可能被加税”的消息,引起轩然大波。  虽然有关部门出面澄清,说并无年收入12万元以上属于高收入人群的规定,而且也无对这些高收入群体加税的政策,但是还是引起普遍的惊慌和焦虑,也引起对个税调节收入分配的议论和建言。  个税最重要的功能是调节收入分配,缩小收入差距,这个功能甚至比取得财政收入更为重要。但从目前情况看,我国的个税显然难以承担这项重要的功能。主要原因,无非两点。一是个税本身的问题,包括个税的设计和征管存在问题,弱化调节功能。二是国家整个税制结构的问题,主要是间接税过于沉重,其累退性不但抵消了个税的调节功能,甚至强化了收入不平等。  从个税本身来说,首先是个税存在设计缺陷。人们已经不厌其烦地指出了一些问题,如:起征点过低;分类征收而非综合与分类相结合;以个人为征收单位而不是以家庭为单位;一些重要支出没有扣除等,这些都是切中肯綮的见解。  个税体现调节收入分配的手段,就是实行超额累进税率。这个超额累进税率的设计上,就颇有玄机,主要问题是在最初的两个税档上。由于税率的级差较大而税档的级距较小,使得累进比较峻急,造成中等收入者负担过重。  我国的个税分为七个档次,边际税率也由低到高递增。超过起征点并进行扣除后的1500元收入部分,按照3%的税率征税;超过1500元到4500元的部分,按照10%的税率征收,超过4500元到9000元的部分,按照20%的税率征收。有识之士已经指出,这样的设计,对于月收入在15000元以内的中等收入者不利。这是因为,第一档税率为3%虽然不算高,但这一档的级距非常短促,只有1500元的区间,很快就跃升到税率为10%的第二档,税率陡增7%,可谓是一次较大的跳跃。第二档的级距只有3000元区间。第三档的税率更一跃而达到20%,是一次更大的跳跃。而此后各档的税率,只是以5%的幅度累进,而税档级距则更长。这样设计的结果,是刚过起征点后,纳税人的税负就以快捷的速度、陡峭的程度累进。刚刚进入中等收入的纳税人,稍稍增加收入便立即遇到剧烈的税档爬升,负担增加。从调节收入分配来说,位于个税前三档的纳税人并非真正的富人,他们不应为重点调节的对象。如果将最初这几档的税率级差缩小一些,将税档级距延长一些,那么,中等收入者的负担将会大大减缓。  在个税的征管上,源泉扣税非常成功,工薪阶层贡献了占个税总额近70%的税收,但对自行申报的管理却不理想,稽查也不到位。税务机关的信息显示,我国个税税率最高的两档基本无用,极少有人在这个税档纳税。这说明月收入超过6万元的高收入者的个税没有被有效征管,个税的调节功能没有实现,甚至还有逆向调节的后果。  个税设计方面的缺陷可以修改弥补,征管稽查也可以更为强化,但不管怎么改革个税,如何强化征管,只要中国税制大格局不变,那么,个税仍然有可能无法有效发挥调节收入分配的功能。  一个国家的整体税制,应该是高收入者负担更多的税收,中等收入者负担普通的税收,而低收入者基本不负担税收,尤其特困人群不但不应纳税,还要从国家获得救助。只有这样,才能有效缩小初次分配造成的贫富差距,保护弱者,化解贫富矛盾。由于我国间接税为主的税收结构,使得这样的设想无法实现。即使个税得到完善,但经过强大的间接税的抵消,社会收入差距不但不能缩小,反而还要加大。  去年全国税收总收入达到12.5亿元,国内增值税、营业税和消费税三项就超过6万亿元,加上进口增值税、消费税和关税,达到7万亿元之多。而个税仅为8618亿元,占税收的比重只有6.3%。以如此体量的个税,要实现收入分配功能,是决不可能的。  目前,据财政部科研所前所长贾康透露,缴纳个税的纳税人是2800多万人。当然,税务机关有不同看法,他们认为,2800万人只是工薪收入的纳税人,而所得税的纳税人中还有个体工商户,有自由职业者,还有因稿费收入、劳务收入等纳税的人等,所以个税纳税人不止2800多万人。税务机关此说有道理,但是不能改变个税纳税人是社会极少数人这一事实。目前我国个体工商户有近5000万户,2013年个体工商户的个税额占个税总额的8.8%。就算他们全部是个税缴纳者,加上工薪纳税人,仍然达不到一亿人。至于自由职业者,以稿费,劳务等取得偶然收入的纳税人,人数不会很多,而且也不稳定,可以忽略不计。这就是说,我国至少有十二亿到十三亿人,并不是个税纳税人。也就是说,这么庞大的人群的收入更低,连缴纳个税的资格还不具备。但是,他们是间接税的承载主体。他们以绝对的人数,通过各种消费活动贡献了7万多亿元间接税的绝大部分。而通过购物消费对国家税收进行贡献的人中,还包括近7000万名吃低保的特困人群,因为他们消费的生活必需品中都含有增值税、资源税之类,纳税是不可避免的事情。  这就是说,不管个税如何改革如何完善,仅靠个税本身是无法实现调节收入分配的目的的。要个税真正能够肩负起调节功能,两件事是无论如何必不可少的。第一,必须将间接税降下来,第二,必须将人们的收入搞上去。因为个税是超额累进的,当人们的收入普遍增加时,会带来个税总量的加倍增加。做好这两项,直接税和间接税的对比发生真正改变,通过税收调节贫富问题,就会相对容易些。

摘要:2014年最新个税起征点提高到3500元税率表怎样的?2011年9月1日起调整后,由原来的9级调整为7级超额累进个人所得税税率表,取消了15%和40%两档税率,将最低的一档税率由5%降为3%,目前还是使用此税率表。详细内容请阅读全文,这是由法律快车税法频道为您整理…

  什么是含税级距呢?如下图所示:

365bet网址多少,6月19日,个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。

    
2014年最新个税起征点提高到3500元税率表怎样的?2011年9月1日起调整后,由原来的9级调整为7级超额累进个人所得税税率表,取消了15%和40%两档税率,将最低的一档税率由5%降为3%,目前还是使用此税率表。详细内容请阅读全文,这是由法律快车税法频道为您整理。税率表一:工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

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具体改革如下:

级数

  看上去,税率好像还是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%几档,但仔细比较就会发现,这每一档对应的收入区间,都较从前有了较大提升。例如,20%那一档税率,目前对应的是月收入4500元至9000元的“含税级距”——也就是你在进行基本减除(扣除三险一金和起征点后)超过4500元、不足9000元的部分,应当计20%的税。

1、个税起征点由每月3500元提高至每月5000元;

全月应纳税所得额

  现在,20%的那一档税率,对应的则是144000至300000元的年收入。即使算上平均3个月的年终奖,摊到每个月的区间为9600元至20000元。很明显,含税级距较此前有了显著的提高。因此,实施了新的税率之后,含税级距对应的月收入有了大幅提高,而原本要按20%计税的那部分收入,则将仅按照10%的税率计税。因此,含税级距的调整直接影响了税率的适用,并减轻了中低收入人群的负担。

2、优化调整税率结构,扩大较低档税率级距;

税率(%)

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3、首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;

速算扣除数

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4、工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;

含税级距

5、首次增加反避税条款,针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为。

不含税级距

这是个税法自1980年出台以来第七次修正。

1

1

不超过1500元的

回顾过去30多年的历史,个税起征点自1980年来总共调整过3次,1980年个税起征点为800元,当时我国在岗职工的月平均工资为63.5元,和个税起征点差距比较大,这时个税起征的主要对象就是很少的高收入人群。

365bet备用网址,不超过1455元的

随后个税起征点不断提高,2006年个税起征点提高到了1600元、2008年提高到了2000元、2011年提高到了3500元,虽说个税起征点一直在提高,但是职工平均薪资水平涨幅却不大,两者差异越来越小,纳税的人群也就越来越广,以至于绝大多数的工薪阶层都需要纳税。

3

这次从3500元调整到5000元,按照现行累进税率计算方法:

0

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2

365bet体育在线手机版,应纳税所得额=税前薪资-五险一金-起征点

超过1500元至4500元的部分

应纳税额=应纳税所得额X税率-速算扣除数

超过1455元至4155元的部分

应纳税额还可以直接计算,如下面例子所示:

10

若你月薪1万,一个月能帮你省下150元。

105

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3

2

超过4500元至9000元的部分

因为工资薪金所得税目是累进税率,随着收入的增加,缴税的比例也会增加,如上表一共7个等级,税率在3%-45%不等。

超过4155元至7755元的部分

这个税修改后,扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距,3%税率的级距扩大一倍,现行税率为10%的部分所得的税率降为3%;大幅扩大10%税率的级距,现行税率为20%的所得,以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%;现行税率为25%的部分所得的税率降为20%。

20

365bet备用网址 5

555

也就是说按3%和10%交税的人增加了,按25%交税的人减少了,而按30%、35%、45%交税的人不变。

4

若按个税修改后的税率,你月薪1万,一个月就能帮你省下255元。

超过9000元至35000元的部分

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超过7755元至27255元的部分

而省下的这几百块,其实对于一线城市、对于高昂的物价来说还是很鸡肋的。

25

3

1005

好在这次增加了几类与生活休戚相关的支出扣除,比如:子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等等,可直接降低我们纳税人的负担。

5

毕竟现在医疗、教育和房贷是每个中国家庭最大的开销,而在过去,个税制度基本没有考虑到纳税人的家庭负担和支出。

超过35000元至55000元的部分

不过目前对于住房贷款利息和住房租金等这些专项附加扣除是包含在5000元以内还是额外扣除,现在还不清楚,具体细则要等修正案审批通过了才能知道。

超过27255元至41255元的部分

4

30

我们现在实行的个税制度模式是把工资、劳务报酬这些应税所得分开计算的,各类所得不汇总计税,若变成综合征税后,工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费的各项所得将加以汇总,根据总额进行征收。

2755

这么说吧,之前工资、薪金所得的基本减除费用标准为3500元/月,而劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得另算;现在个税起征点上调到5000元/月,不是工资基本减除费用标准提升到5000元/月,而是一年这四项收入总数的基本减除费用标准到6万元/年;

6

这对于一些中低收入的“斜杠青年”来说是个利好消息,比如:之前你写稿子赚的稿酬800元起就要交税,以后这些就要和工资收入汇总计税了,同样也是5000元起征。

超过55000元至80000元的部分

不过,一家欢喜一家忧,那些高收入的自由职业者就要哭了,因为以前不管是1万还是10万都是交14%的税,汇总计税后,最高就要交45%的税了。

超过41255元至57505元的部分

另外,这次个税改革还增加了反避税条款,对于某些想要避税的人,税务局也有权要求你补税。

35

这次个税改革增加了子女教育支出等五项专项附加扣除,比提高起征点更好的照顾了纳税人本人和家庭的生活支出实情,真正利于推进税负公平和合理,所以无论怎样这次个税改革都是值得期待的。

5505

7

超过80000元的部分

超过57505元的部分

45

13505

  注:
  1、本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;
  2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
税率表二:个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

含税级距

不含税级距

1

不超过15000元的

不超过14250元的

5

0

2

超过15000元至30000元的部分

超过14250元至27750元的部分

10

750

3

超过30000元至60000元的部分

超过27750元至51750元的部分

20

3750

4

超过60000元至100000元的部分

超过51750元至79750元的部分

30

9750

5

超过100000元的部分

超过79750元的部分

35

14750

 

  注:
  1、本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;
  2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
  一、个人所得税计算公式
  工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得
-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数
 个税起征点是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:

  缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

  实发工资=应发工资-四金-缴税。

  全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

  【举例】

  扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算

  如果某人的工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:(5000—3500)×3%—0=45(元)。

  二、新税法规定主要对四个方面进行了修订:

  1、工薪所得扣除标准提高到3500元。

  2、调整工薪所得税率结构,由9级调整为7级,取消了15%和40%两档税率,将最低的一档税率由5%降为3%。

  3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元,其他各档的级距也相应作了调整。

  4、个税纳税期限由7天改为15天,比现行政策延长了8天,进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。

  三、个人所得税征收范围:

  工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。

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